作者：广发银行北京区域审计中心 刘进 刘子瑄

近年来，伴随着手机支付、扫码支付等大数据、智能化场景业务的多样化快速发展，信用卡套现呈现更多新的特点。套现中介机构掌握着大量商户信息，依据刷卡人常住地、交易区域、交易时间、交易金额等特征指标总结出一套避免因套现被发卡银行封卡的方法，如不封顶刷卡、刷卡金额有零有整、使用不同商户刷卡等。发卡银行内部审计部门是风险防控的第三道防线，分析如何应对大数据、智能化对信用卡套现审计带来的新挑战，多措并举对信用卡套现行为进行精准监测审计，实现内部审计对信用卡业务的监督和服务价值，具有较强的现实意义。

一、信用卡套现的审计方法探索

信用卡套现虽然花样翻新，甚至披上了科技化、智能化的外衣，但也并不是无迹可寻。审计人员可通过深入分析发卡银行高度疑似套现客户的特征，总结提炼审计监测信用卡套现的模型规则，同时注重金融科技手段在套现分析监测中的应用，提升信用卡套现审计的精准度。

1. 多维度挖掘分析信用卡套现客户

受地域特征、经济发展等因素影响，信用卡套现或在不同发卡银行呈现差异化特征。审计人员可结合被审计单位情况，从交易、准入、地区等维度，深入挖掘被审计单位的疑似信用卡套现可疑线索和客户，为提高对套现交易和客户的识别效率奠定基础。

一是交易维度。审计人员可针对向被审计单位上送交易的第三方支付机构，对刷卡交易占比明显高于行业平均水平的重点机构开展分析挖掘，从中识别标记疑似套现客户；可针对有经常性、规律性刷卡行为的客户，结合客户职业特征进行深入挖掘分析，标记疑似套现客户；可结合信用卡交易金额与商户行业属性进行分析，对单笔交易金额与商户经营特征明显不相符的，标记疑似套现客户；可从刷卡模式进行分析，如持卡人经常分单交易，即在一家商户短时期内多次刷卡，而总金额接近该卡授信额度，或经常在还款之后短时间内又刷卡用完授信额度。

二是准入维度。对于持卡人工作单位相同，且多为低收入、高流动的小型私营企业，审计人员在审计时可进一步核实其工作证明的真实性，查明其有无虚假申请的可能，以此判断被审计单位在发卡环节是否存在漏洞。

三是地区维度。如审计人员在检查A市一家个体工商户套现的一批某银行信用卡时，发现近半数持卡人均为同省内B市的居民，该商户账户内的资金也流向B市，则可将该行为标记为疑似中介机构组织下发生的批量办卡或有组织的套现行为。

2. 根据信用卡套现典型案例总结套现交易特征

审计人员可综合利用各种资源，分析提炼被审计单位疑似套现客户行为特征。一是审计人员可在通过上述维度挖掘分析出高度疑似套现客户的基础上，总结提炼被审计单位疑似套现客户的专属特征，优化套现审计模型规则。二是积极借鉴参考信用卡行业相关主体发布的信用卡套现风险管控手段并进行总结提炼，对于被同行业纳入取消积分、限制交易的第三方机构或者相关行业商户，可结合被审计单位特征和实际情况，考虑是否将其纳入套现审计模型规则范畴。三是认真学习研究监管部门、行业协会、银行卡组织发布的信用卡套现典型案例和监测规则，择其可用者纳入被审计单位的审计核查模型。

3. 推动智能科技手段在套现审计中的应用

在挖掘疑似套现客户、总结被审计单位疑似套现客户特征的基础上，审计人员应注重智能化科技手段在信用卡套现审计中的应用，可借助银行卡组织、大数据分析机构提供的现代化的监测分析模型，广泛对接外部信息数据资源，充分利用互联网大数据技术，对本单位审计监测模型进行优化升级，提升审计工作中的金融科技含量，提高信用卡套现审计工作的智能化、科技化水平和审计效率。

二、信用卡套现审计结果的运用

审计的目的不仅仅是发现被审计单位的风险隐患，更重要的是要站在全行角度，结合被审计单位存在的问题，对全行信用卡经营提出优化建议，促进信用卡业务稳健发展。

1. 优化信用卡息费结构，引导客户合规用卡

信用卡套现存在的根本原因是不法分子充分利用了信用卡最长56天“免息还款期”，仅需支付相应的支付手续费，相较于其他信贷产品或服务的即时计息高额借款手续费，信用卡本身具有显著的资金成本优势。因此，建议发卡银行不断优化信用卡息费结构，合理统筹业务发展和风险管理之间的关系，建立科学、合理的信用卡产品服务定价体系。一是对于个人信用良好或有一定资产保障的持卡人，发卡银行可在信用卡额度之外，提供个人快贷、信用卡临时增额等信用产品，围绕品牌、产品、服务、创新等方面提升核心竞争力，以满足不同层次人群的用卡需求。二是发卡银行可考量趋近于信用卡套现市场成本而设定信用卡额度内的预借现金、账单分期手续费标准，鼓励、引导客户合规、正当用卡。三是发卡银行可通过引入保险公司信贷偿付保险、代偿机构债权转移等方式，弥补因降低手续费产生的风险敞口。

2. 根据套现资金用途“一用一策”进行风险化解

首先，在风险为本的前提下，发卡银行可结合套现资金用途进行差异化的套现行为纠正和风险管控措施：套现行为与跨境洗钱、电信诈骗、网络传销、套路贷等违法行为相关的，应立即止付并取缔，并按照反洗钱和制裁合规的要求及时向监管部门报送疑点线索；套现资金流入楼市及股市等非消费领域的，严格执行国家宏观调控政策，及时与持卡人进行沟通并采取提前结清贷款、降额等风险管控举措；对于涉及多头举债，短期内向多家银行申领信用卡，与地产公司、小贷公司存在多笔资金往来，存在不良信用记录和多笔现金贷的共债人群，提前清退该类客户，防止套现资金空转和违规套利；对于长期套现且主动控制用信规模的小微企业主等有实际经营融资需求的客户，主动提供匹配其合理资金需求的普惠金融产品，使其成本费用趋近于信用卡套现费用成本，在合理让利的前提下实现客户与银行的双赢。

其次，审计部门可运用绩效管理审计方法助力全行信用卡业务良性发展。在提升全行信用卡业务发展的经济性和效率性的过程中，可能会涉及人财物、信息技术等资源的再分配，以及信用卡和相关信贷新产品、新场景的推出，审计部门应从绩效审计的视角，从计划、决策、指挥、控制及协调等方面对上述活动进行全面的审计评价，考量短期和长期发展目标、兼顾条线和全行整体利益，提出切实可行的审计建议，实现信用卡业务高质量发展。

3. 加强与内外部沟通联系，提升审计前瞻性

首先，审计部门可加强与监管机构的沟通联系，及时了解信用卡业务的相关监管要求，降低相关法律合规风险，适时与监管机构沟通推进信用卡利率市场化的相关举措，从根源上杜绝套现。其次，审计部门可加强与公安机关、经侦部门和总行反洗钱中心的联系，及时获取涉及跨境洗钱、电信诈骗、网络传销等可能与套现行为相关的不法分子名单，密切关注公开披露的新支付场景涉及的套现方法和途径，为审计监测模型方法提供新思路，以加大对套现行为和相关风险的审计监测力度。同时，审计部门可加强对同业信用卡政策的关注，分析其在行内应用的可行性和必要性，为今后防控信用卡套现风险提供新的方法。

本文刊于《中国信用卡》2023年第12期

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